Консалтинг Групп
Обратная связь
Карта сайта
Главная
Бухгалтерские
услуги
Налоговые
отношения
Юридические
услуги
Декларации
3-НДФЛ
Рекламная
деятельность
Контакты

Социальный налоговый вычет на лечение

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Федеральная
Налоговая Служба
Арбитражные
суды
Пенсионный
фонд России
Фонд социального
страхования
Консультант
Гарант

Условия предоставления налогового вычета на лечение

п.3 ст.219 Налогового кодека РФ

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
  • при применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг; общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ст.219 НК РФ;
  • по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации;
  • вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов;
  • указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;
  • указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;
  • указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 ст.219 Налогового кодекса РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Перечень документов

Перечень документов на социальный вычет на лечение:

  • паспорт;
  • ИНН (копия);
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ за предшествующий год (оригинал из бухгалтерии);
  • договор на оказание медицинских услуг (копия);
  • справка из медицинского учреждения для налогового органа (оригинал);
  • лицензия медицинского учреждения (копия);
  • документы, подтверждающие оплату лечения (платежные документы, квитанции, чеки);
  • свидетельство о рождении ребенка до 18 лет (за которого оплачивает родитель);
  • свидетельство о заключении брака (если лечение оплачивает один супруг за другого);
  • пенсионное удостоверение (если оплачивает ребенок за родителя) и свидетельство о рождении ребенка (подтверждение родства);
  • сберкнижка или договор с банком с указанием номера карточного счета (копия);
  • договор, в случае продажи жилья (имущества), находящегося в собственности менее 3 лет (копия);
  • документы, подтверждающие наличие каких-либо других льгот (копия).

Примечание: копии документов должны быть заверены самим налогоплательщиком (копия верна / дата / подпись / расшифровка подписи).

Всеми правами на сайт обладает
Алексей Кочетов, © ООО "Консалтинг Групп"
Челябинск, Озерск, 2015 - 2023
E-mail: [email protected]
Тел: +7 (35130) 7-26-45
Тел: +7 (951) 800-76-60
456780, Челябинская обл., г.Озерск,
ул. Зеленая, д. 1, офис 302
(здание Челиндбанка)
Рейнфорест: создание и продвижение сайтов