Консалтинг Групп
Обратная связь
Карта сайта
Главная
Бухгалтерские
услуги
Налоговые
отношения
Юридические
услуги
Декларации
3-НДФЛ
Рекламная
деятельность
Контакты

Имущественный налоговый вычет при покупке, строительстве жилья

Согласно законодательству РФ, при покупке квартиры (доли в квартире, земельного участка, дома) или строительстве дома Вы можете вернуть себе часть денег в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

Федеральная
Налоговая Служба
Арбитражные
суды
Пенсионный
фонд России
Фонд социального
страхования
Консультант
Гарант

Условия предоставления имущественного вычет

п.3 ст.220 Налогового кодека РФ:

Имущественный налоговый вычет по покупке, строительству жилья предоставляется с учетом следующих особенностей:

  • имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей;
  • в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
  • при этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
  • при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;
  • в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
    • расходы на разработку проектной и сметной документации;
    • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
    • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
    • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
  • в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
    • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
    • расходы на приобретение отделочных материалов;
    • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
    • принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

п.4 ст.220 Налогового кодека РФ:

  • имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов;
  • имущественный налоговый вычет, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

п.7 ст.220 Налогового кодека РФ:

  • имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

п.8 ст.220 Налогового кодека РФ:

  • имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов.

п.9,10 ст.220 Налогового кодека РФ:

  • если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
  • у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Повторное предоставление налоговых вычетов, не допускается.

Перечень документов

Перечень документов на имущественный вычет при покупке жилья:

  • паспорт;
  • ИНН (копия);
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ за предшествующий год (оригинал из бухгалтерии);
  • договор по покупке жилья (купли-продажи, долевого участия в строительстве жилья) включая дополнительные соглашения к договору, акт приема передачи (копии);
  • свидетельство о собственности на жилье (из регистрационной палаты), в случае отсутствия свидетельства при строительстве жилья возврат производится на основании акта приема-передачи (копия);
  • документы, подтверждающие оплату жилья (расписка в получении денег продавцом жилья, квитанции, чеки) (копия);
  • свидетельства о рождении ребенка (детей) при покупке жилья в возрасте до 18 лет (копия);
  • сберкнижка или договор с банком с указанием номера карточного счета (копия);
  • договор, в случае продажи жилья (имущества), находящегося в собственности менее 3 лет (копия);
  • документы, подтверждающие наличие каких-либо других льгот (копия);
  • в случае если оплату за жилье производит один из супругов, следует предоставить свидетельство о заключении брака (копию);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ за предшествующий год (копия), в случае возврата налога не в первый раз.

В случае получения ипотеки:

  • кредитный договор (копия);
  • выписка из банка об уплаченных процентах по кредитному договору, в том числе квитанции (подлинники);
  • график погашения кредита (копия).

Примечание: копии документов должны быть заверены самим налогоплательщиком (копия верна / дата / подпись / расшифровка подписи).

Всеми правами на сайт обладает
Алексей Кочетов, © ООО "Консалтинг Групп"
Челябинск, Озерск, 2015 - 2023
E-mail: [email protected]
Тел: +7 (35130) 7-26-45
Тел: +7 (951) 800-76-60
456780, Челябинская обл., г.Озерск,
ул. Зеленая, д. 1, офис 302
(здание Челиндбанка)
Рейнфорест: создание и продвижение сайтов