Консалтинг Групп
Обратная связь
Карта сайта
Главная
Бухгалтерские
услуги
Налоговые
отношения
Юридические
услуги
Декларации
3-НДФЛ
Рекламная
деятельность
Контакты

Социальный налоговый вычет на обучение

Государство предоставляет возможность гражданам РФ вернуть часть своих средств, что были уплачены на обучение.

Однако не все знают, кому и когда можно обратиться за налоговым вычетом на обучение, какие условия необходимо выполнить, какие документы подготовить и т.д. От незнания закона многие просто не пользуются льготами, которые могут сэкономить семейный бюджет.

Федеральная
Налоговая Служба
Арбитражные
суды
Пенсионный
фонд России
Фонд социального
страхования
Консультант
Гарант

Условия предоставления налогового вычета на обучение

п.1 ст.219 Налогового кодека РФ

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
  • указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение;
  • социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения;
  • социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Общая сумма социального налогового вычета, принимается в размере фактически произведенных расходов.

Социальные налоговые вычеты, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 ст.219 Налогового кодекса РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Перечень документов

Перечень документов на социальный вычет на обучение:

  • паспорт;
  • ИНН (копия);
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ за предшествующий год (оригинал из бухгалтерии);
  • договор с образовательным учреждением, дополнительные соглашения (копии);
  • справка образовательного учреждения об обучении ребенка на дневной (очной) форме обучения (оригинал);
  • лицензия учебного заведения (копия);
  • свидетельство о государственной аккредитации (копия);
  • документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, квитанции, чеки); если родитель платит за ребенка (до 24 лет), то у ребенка должна быть дневная форма обучения, если сам за себя – то любая;
  • выписка из приказа об изменении стоимости обучения за соответствующий период (оригинал);
  • свидетельство о рождении ребенка (детей) в возрасте до 18 лет и до 24 года учащихся очного (дневного) отделения образовательного учреждения;
  • сберкнижка или договор с банком с указанием номера карточного счета (копия);
  • договор, в случае продажи жилья (имущества), находящегося в собственности менее 3 лет (копия);
  • документы, подтверждающие наличие каких-либо других льгот (копия);

Примечание: копии документов должны быть заверены самим налогоплательщиком (копия верна / дата / подпись / расшифровка подписи).

Всеми правами на сайт обладает
Алексей Кочетов, © ООО "Консалтинг Групп"
Челябинск, Озерск, 2015 - 2023
E-mail: [email protected]
Тел: +7 (35130) 7-26-45
Тел: +7 (951) 800-76-60
456780, Челябинская обл., г.Озерск,
ул. Зеленая, д. 1, офис 302
(здание Челиндбанка)
Рейнфорест: создание и продвижение сайтов